В Польше существуют формы налогообложения, которые применяются к различным видам деятельности и типам налогоплательщиков:
- Налог на прибыль: CIT (Corporate Income Tax) для юридических лиц, PIT (Personal Income Tax) — налог на доходы физических лиц.
- Налог на добавленную стоимость (VAT), но некоторые товары и услуги могут быть освобождены от НДС.
- Налог на имущество взимается с владельцев недвижимости и может варьироваться в зависимости от типа имущества и его местоположения. Ставки устанавливаются местными органами власти.
- Налог на транспорт уплачивается владельцами автомобилей и других транспортных средств. Ставки зависят от их типа и характеристик.
- Налог на наследство и дарение (ставки налога на подарок зависят от степени родства между дарителем и получателем).
- Социальные взносы. Работодатели и работники обязаны уплачивать суммы на социальное обеспечение (пенсионное, медицинское и другие виды страхования).
- Налог на доходы от бизнеса (ryczałt) — упрощенная форма налогообложения для ИП, которая позволяет уплачивать налог на основе фиксированной ставки, зависящей от вида деятельности.
- Налог на прибыль от предпринимательской деятельности (Karta podatkowa). Еще одна упрощенная форма налогообложения для малых предпринимателей, где налог фиксированный и зависит от вида деятельности и количества работников.
Каждая из этих форм налогообложения имеет свои особенности, правила и ставки, поэтому важно консультироваться с налоговыми специалистами или бухгалтерами для выбора наиболее подходящей формы налогообложения для конкретного бизнеса или индивидуального случая.
Выбираем форму налогообложения
Определение формы налогообложения – ключевое решение для предпринимателя. Он влияет на сумму налогов, взносы в ZUS и общие расходы на ведение бизнеса.
Когда можно изменить форму налогообложения?
- До 20-го числа месяца, следующего за месяцем первого дохода в 2025 году.
- Если первый доход получен в декабре, смена возможна до конца налогового года.
Если в 2025 году вы выставили счет за услуги или товары 2024 года, это не считается первым доходом 2025 года.
Как подать заявку на изменение формы?
Изменение фиксируется в заявлении CEIDG-1, которое можно подать:
- Онлайн через biznes.gov.pl (https://www.biznes.gov.pl/) (электронная подпись или профиль ePUAP).
- Лично в муниципалитете.
- Почтой (с нотариальным заверением подписи).
Какие формы налогообложения доступны в 2025 году?
- Прогрессивная шкала (12% / 32%).
- Линейный налог (19%).
- Единый налог (2% – 17% в зависимости от деятельности).
Форма налогообложения влияет на взносы ZUS!
- Прогрессивная шкала: 9% от дохода (мин. 314,96 PLN).
- Линейный налог: 4,9% от дохода (мин. 314,96 PLN).
- Единый налог: фиксированные ставки (от 461,66 PLN до 1384,97 PLN в зависимости от дохода).