С 2024 года введён минимальный налог в системе CIT, который будет применяться к определённым категориям юридических лиц. Разберём ключевые аспекты этого налога и его влияние на деятельность компаний.
Налог CIT (от английского Corporate Income Tax) в Польше взимается с прибыли юридических лиц, включая компании и другие организации.
Основные характеристики налога CIT
Ставки налога:
-
- Стандартная ставка: на данный момент стандартная ставка налога на прибыль составляет 19%.
- Упрощенная ставка: для малых предприятий (с годовым доходом до 2 миллионов евро) применяется сниженная ставка в размере 9%.
Налогом облагаются доходы от продажи товаров и услуг, проценты, дивиденды и рента. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Для расчета налога учитываются все допустимые расходы, связанные с ведением бизнеса: затраты на материалы, заработная плата, аренда и амортизация.
Декларации по CIT подаются ежегодно, однако компании обязаны делать авансовые платежи на налог в течение года. Сроки и размеры авансов зависят от размера прибыли и других факторов. В Польше существуют различные налоговые льготы и вычеты, которые могут снизить налоговую нагрузку. Например, инвестиционные вычеты, налоговые кредиты и льготы для научных исследований и разработок.
Польша имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с многими странами, что позволяет избежать двойного налогообложения доходов, полученных иностранными компаниями в Польше и польскими компаниями за границей. Это стимулирует регистрацию новых компаний в стране, перенос бизнеса в Польшу.
Правильное понимание особенностей и условий CIT может помочь бизнесу эффективно планировать свои налоговые обязательства, эффективно вести бухгалтерский учет и оптимизировать налоговую нагрузку.
Кого касается минимальный налог?
Минимальный налог распространяется на:
- специализированные коммерческие компании (например, spółki z o.o., акционерные общества);
- налоговые группы капитала;
- подразделения иностранных компаний, расположенные в Польше.
Исключения:
Согласно ст. 24ca закона о CIT, налог не применяется к:
- новым компаниям в течение первых 3 лет их работы;
- небольшим налогоплательщикам;
- компаниям, понёсшим убытки в размере более 30% от доходов прошлого года;
- организациям, находящимся в процессе ликвидации, банкротства или реструктуризации.
Критерии уплаты налога
Минимальный налог уплачивается, если компания:
- понесла убыток по операционной деятельности (кроме доходов от капитала);
- имеет низкую рентабельность – если доход компании составляет менее 2% от выручки.
Пример:
Если компания рассчитала обычный налог CIT в размере 50 000 zł, а минимальный налог составляет 40 000 zł, то компания освобождается от уплаты минимального налога.
Как происходит уплата?
- Минимальный налог рассчитывается и указывается в годовой декларации CIT-8.
- Уплата производится в течение 3 месяцев после окончания финансового года.
Что важно учитывать?
- Если сумма минимального налога не была уплачена за счёт стандартного CIT, то её можно отнести на уменьшение налога за последующие 3 года.
- Законодательство вызывает дискуссии и может быть пересмотрено Министерством финансов.
Если вам нужна помощь с расчётом минимального налога или его включением в отчётность, обращайтесь к нам. PWK – ваш надёжный партнёр в вопросах налогового планирования!
