С начала 2025 года вступили в силу новые нормы налогового законодательства, затрагивающие предпринимателей и физические лица. В этой статье мы собрали ключевые изменения, на которые стоит обратить внимание.

Налог на доходы

PIT (Podatek dochodowy od osób fizycznych) — это польский налог на доходы физических лиц. Он является одним из основных налогов, взимаемых с доходов граждан и резидентов страны. В Польше применяется прогрессивная система налогообложения: налоговые ставки увеличиваются с ростом дохода. На 2023 год основные ставки составляют 12% для доходов до определенного порога и 32% для доходов, превышающих этот порог. Налогом облагаются различные источники дохода, включая зарплаты, доходы от предпринимательской деятельности, аренды, дивиденды и другие.

Принято решение об освобождении от налога PIT на списанные ипотечные кредиты. Это касается случаев, когда доход от списания возник до 31 декабря 2026 года. Дата вступления в силу: 24 декабря 2025 года.

Налог на прибыль

CIT (Podatek dochodowy od osób prawnych) — это налог на прибыль юридических лиц в Польше. На 2023 год стандартная ставка CIT составляет 19% (сниженная – 9%). Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами предприятия. Компании могут вычитать определенные расходы, связанные с ведением бизнеса, что снижает налогооблагаемую прибыль.

Обязательство удержания налога у источника для некоторых выплат иностранным субъектам при превышении порога в 2 млн злотых продлено до 31 декабря 2025 года. Дата вступления в силу: 24 декабря 2025 года.

На период с 2025 по 2026 годы бухгалтеры налогоплательщиков CIT освобождаются от обязанности передавать данные по основным средствам и нематериальным активам в рамках файлов JPK_CIT. Дата вступления в силу: 1 января 2025 года.

НДС

VAT (Podatek od towarów i usług) — это налог на добавленную стоимость (НДС) в Польше, имеющий несколько ставок: стандартная составляет 23%, сниженная — 8% и 5%, нулевая ставка 0%. Компании, которые осуществляют налогооблагаемые операции, обязаны зарегистрироваться как плательщики VAT, если их годовой доход превышает определенный порог (на 2023 год — 200 000 злотых).

С 1 января 2025 года водится обновлённый формат заявления о регистрации для целей НДС (VAT-R). Сниженная ставка 8% НДС для поставок удобрений, улучшителей почвы и средств защиты растений продлена до 31 марта 2025 года. Дата вступления в силу: 31 декабря 2024 года.

Также с начала 2025-ого года вводятся подробные требования к данным, которые необходимо предоставить налогоплательщикам НДС при уведомлении о намерении воспользоваться освобождением в другой стране ЕС.

Что это означает для бизнеса и частных лиц?

  • Физические лица: освобождение от налога на списание ипотечных кредитов позволит избежать дополнительных финансовых обязательств в случае списания долгов.
  • Компании: исключение налога у источника упрощает расчёты при выплатах иностранным партнёрам.
  • Агросектор: снижение ставки НДС облегчает закупку сельскохозяйственных товаров, поддерживая производителей.

Другие налоговые изменения

Начиная с 1 января 2025 года лимит расходов на медицинское страхование, которые можно включить в затраты или вычесть из дохода, увеличивается до 12 900 злотых. Это касается налогоплательщиков, ведущих предпринимательскую деятельность и применяющих линейную ставку PIT.

С начала 2025 года Княжество Андорра больше не считается страной с вредоносной налоговой конкуренцией.

Предусмотрено возмещение муниципалитетам потерянных доходов от налога на имущество для предприятий, имеющих статус центра исследований и разработок.

Налоговые дела, связанные с глобальным компенсирующим налогом, будут находиться в ведении начальника Куявско-Поморского налогового управления в Быдгоще.

До конца 2026 года сохраняется освобождение от использования кассовых аппаратов для бизнеса с годовым оборотом до 20 000 злотых. Однако из списка освобождений исключаются: продажа через торговые автоматы, продажа конопляных изделий для курения или ингаляции, услуги парковки. Переходный период для текущих освобождений продлится до конца 2025 года.

Эти изменения направлены на упрощение процедур и адаптацию к новым экономическим реалиям. Если вы ведёте бизнес, важно заранее подготовиться к изменениям. Дабы избежать ошибок и воспользоваться доступными льготами. В случае возникновения трудностей и вопросов обращайтесь за консультацией к нашим специалистам.